Landed Cost คืออะไร
Landed Cost คือต้นทุนรวมทั้งหมดของสินค้านำเข้าเมื่อของมาถึงคลังของคุณจริง ไม่ใช่ราคาที่ผู้ขายเสนอมาในใบ quotation
ผู้ประกอบการจำนวนมากเปรียบเทียบซัพพลายเออร์ด้วยราคาต่อหน่วยหน้าโรงงานอย่างเดียว แล้วพบทีหลังว่าเจ้าที่ราคาถูกกว่ากลับแพงกว่าเมื่อของถึงมือ เพราะน้ำหนักมากกว่า พิกัดศุลกากรต่างกัน หรืออยู่ในประเทศที่ไม่มีสิทธิลดอากร
หลักคิดง่าย ๆ ถ้าคุณเปรียบเทียบสองเจ้าโดยไม่ได้แปลงเป็นต้นทุนต่อหน่วยถึงคลังก่อน คุณยังไม่ได้เปรียบเทียบอะไรเลย
ต้นทุนหกก้อนที่ต้องนับ
| ก้อนต้นทุน | รายละเอียด |
|---|---|
| 1. ราคาสินค้า | ราคาต่อหน่วยคูณจำนวน คูณอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ชำระจริง ไม่ใช่วันที่เสนอราคา |
| 2. ค่าขนส่งระหว่างประเทศ | ค่าระวางเรือหรือเครื่องบิน ค่าเอกสาร ค่าธรรมเนียมท่าเรือต้นทาง |
| 3. ค่าประกันภัย | ประกันสินค้าระหว่างขนส่ง เป็นส่วนหนึ่งของฐานคำนวณอากร |
| 4. อากรขาเข้า | คำนวณจากราคา CIF ตามพิกัดศุลกากรของสินค้านั้น |
| 5. ภาษีมูลค่าเพิ่ม | คำนวณจาก CIF บวกอากร และบวกภาษีสรรพสามิตถ้ามี |
| 6. ค่าดำเนินการในประเทศ | ค่าพิธีการศุลกากร ค่าตัวแทนออกของ ค่าเปิดตู้ ค่ายกของ ค่าขนส่งถึงคลัง |
ก้อนที่คนลืมบ่อยที่สุดคือก้อนที่ 6 เพราะไม่ปรากฏในใบเสนอราคาของใครเลย แต่เกิดขึ้นจริงทุกครั้ง
สูตรคำนวณและลำดับการคิด
ลำดับสำคัญมาก เพราะภาษีแต่ละตัวคิดซ้อนกันเป็นชั้น
อากร = CIF × อัตราอากรตามพิกัดศุลกากร
VAT = (CIF + อากร + ภาษีสรรพสามิตถ้ามี) × 7%
รวม = CIF + อากร + VAT + ค่าดำเนินการในประเทศ
ต่อหน่วย = รวม ÷ จำนวนหน่วย
จุดที่คนพลาดมากที่สุด คิดอากรจากราคาสินค้าอย่างเดียว ทั้งที่ต้องคิดจาก CIF ซึ่งรวมค่าขนส่งและประกันเข้าไปแล้ว ยิ่งของหนักหรือค่าระวางแพง ส่วนต่างตรงนี้ยิ่งบานปลาย
ตัวอย่างการคำนวณ
ตัวเลขข้างล่างเป็นตัวเลขสมมติเพื่อสาธิตวิธีคิดเท่านั้น ไม่ใช่อัตราอากรหรืออัตราแลกเปลี่ยนจริง อัตราอากรจริงต้องดูตามพิกัดศุลกากรของสินค้าแต่ละรายการ
สมมติสั่งสินค้า 1,000 ชิ้น ราคาหน่วยละ 1.20 หน่วยเงินต่างประเทศ อัตราแลกเปลี่ยน 33 บาท ค่าขนส่งและประกันทั้งลอต 25,000 บาท อัตราอากรสมมติ 5% ค่าพิธีการและขนส่งในประเทศ 12,000 บาท
| รายการ | จำนวนเงิน (บาท) | สัดส่วน |
|---|---|---|
| ราคาสินค้า 1,000 × 1.20 × 33 | 39,600 | 46.8% |
| ค่าขนส่ง + ประกัน | 25,000 | 29.6% |
| อากรขาเข้า 5% ของ CIF 64,600 | 3,230 | 3.8% |
| VAT 7% ของ 67,830 | 4,748 | 5.6% |
| ค่าพิธีการ + ขนส่งในประเทศ | 12,000 | 14.2% |
| รวมทั้งลอต | 84,578 | 100.0% |
| ต้นทุนต่อหน่วยถึงคลัง | 84.58 | — |
สังเกตว่าราคาสินค้าคิดเป็นเพียง 47% ของต้นทุนทั้งหมด ถ้าคุณเปรียบเทียบซัพพลายเออร์ด้วยตัวเลข 39.60 บาทต่อชิ้น คุณกำลังมองข้ามอีก 53% ของต้นทุนจริง
อ่านต่อเรื่อง Incoterms ทั้ง 11 เทอม ใครจ่ายค่าอะไร
ลองใส่ตัวเลขของคุณเองในเครื่องคำนวณต้นทุนนำเข้า คำนวณในเบราว์เซอร์ ไม่ส่งข้อมูลออกไปไหน
Incoterms เปลี่ยนต้นทุนอย่างไร
Incoterms คือข้อตกลงว่าใครรับผิดชอบค่าใช้จ่ายและความเสี่ยงถึงจุดไหน การเปลี่ยนเทอมเพียงตัวเดียวเปลี่ยนโครงสร้างต้นทุนทั้งก้อน
| เทอม | ผู้ขายรับผิดชอบถึงไหน |
|---|---|
| EXW | แค่เตรียมของไว้ที่โรงงาน ผู้ซื้อจ่ายทุกอย่างตั้งแต่ยกของขึ้นรถ ราคาดูถูกที่สุดแต่ต้นทุนจริงสูงสุด |
| FOB | ส่งของขึ้นเรือที่ท่าต้นทาง ผู้ซื้อรับผิดชอบค่าระวางและประกันต่อจากนั้น เป็นเทอมที่ใช้กันมากที่สุด |
| CIF | ผู้ขายจ่ายค่าระวางและประกันถึงท่าปลายทาง ผู้ซื้อรับผิดชอบพิธีการและขนส่งในประเทศ |
| DDP | ผู้ขายจ่ายทุกอย่างรวมภาษีอากรจนถึงหน้าคลังผู้ซื้อ ราคาดูแพงที่สุดแต่ไม่มีค่าใช้จ่ายซ่อน |
ดูรายละเอียดทั้ง 11 เทอม พร้อมจุดที่ความเสี่ยงเปลี่ยนมือ
เวลาเปรียบเทียบใบเสนอราคา ต้องดูว่าเทอมเดียวกันหรือไม่ก่อน ราคา EXW กับ DDP เอามาเทียบกันตรง ๆ ไม่ได้ เพราะขอบเขตความรับผิดชอบต่างกันคนละเรื่อง
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- คิดอากรจากราคาสินค้าแทนที่จะเป็น CIF ทำให้ประเมินภาษีต่ำกว่าจริง โดยเฉพาะของหนักที่ค่าระวางสูง
- ใช้อัตราแลกเปลี่ยนวันที่เสนอราคา แต่จ่ายเงินจริงอีกหลายสัปดาห์ให้หลัง ค่าเงินขยับไปแล้ว
- ลืมค่าดำเนินการในประเทศ ค่าพิธีการ ค่าตัวแทนออกของ ค่ายกของ ค่าขนส่งถึงคลัง ไม่มีอยู่ในใบเสนอราคาของใครเลย
- ไม่ตรวจพิกัดศุลกากรก่อนสั่ง สินค้าคล้ายกันอาจอยู่คนละพิกัดและอัตราอากรต่างกันมาก ควรตรวจก่อนตัดสินใจ
- ไม่ได้ขอหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า สินค้าจากประเทศที่มีความตกลงการค้าเสรีกับไทยอาจได้อัตราอากรพิเศษ แต่ต้องมีเอกสารถูกต้องตั้งแต่ต้นทาง ขอย้อนหลังไม่ได้
- ลืมนับของเสียและของขาด ถ้ารับได้ว่ามีของเสียบางส่วน ต้นทุนต่อหน่วยที่ใช้ได้จริงจะสูงกว่าที่คำนวณไว้
- ไม่นับต้นทุนเงินทุน เงินที่จมไปกับการวางมัดจำและรอของหลายสัปดาห์ก็เป็นต้นทุน โดยเฉพาะเมื่อสั่งลอตใหญ่
คำถามที่พบบ่อย
Landed Cost คืออะไร
ต้นทุนรวมทั้งหมดของสินค้านำเข้าเมื่อของมาถึงคลังของผู้ซื้อจริง ประกอบด้วยราคาสินค้า ค่าขนส่งระหว่างประเทศ ค่าประกันภัย อากรขาเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าพิธีการศุลกากร และค่าขนส่งในประเทศ
อากรขาเข้าคำนวณจากฐานอะไร
คำนวณจากราคา CIF คือราคาสินค้าบวกค่าขนส่งระหว่างประเทศบวกค่าประกันภัย ไม่ใช่คำนวณจากราคาสินค้าอย่างเดียว
VAT นำเข้าคำนวณจากฐานอะไร
คำนวณจากราคา CIF บวกอากรขาเข้า และบวกภาษีสรรพสามิตหากสินค้านั้นต้องเสีย เป็นภาษีที่คิดซ้อนบนอากรอีกชั้นหนึ่ง
อัตราอากรขาเข้าดูได้จากที่ไหน
ขึ้นอยู่กับพิกัดศุลกากรหรือ HS Code ของสินค้าแต่ละรายการ ตรวจสอบได้จากเว็บไซต์กรมศุลกากร และอาจได้อัตราพิเศษหากมีหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าภายใต้ความตกลงการค้าเสรี
ผู้จดทะเบียน VAT ขอคืนภาษีนำเข้าได้ไหม
ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนำภาษีซื้อจากการนำเข้ามาหักออกจากภาษีขายได้ตามหลักเกณฑ์ปกติ ทำให้ VAT ไม่ใช่ต้นทุนถาวร แต่ยังเป็นภาระเงินสดในช่วงที่ยังไม่ได้คืน
ข้อจำกัดของบทความนี้ เนื้อหาอธิบายหลักการคำนวณเพื่อความเข้าใจทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือกฎหมาย อัตราอากร เงื่อนไขสิทธิพิเศษ และหลักเกณฑ์ทางภาษีเปลี่ยนแปลงได้ ควรตรวจสอบกับกรมศุลกากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านพิธีการก่อนตัดสินใจทางธุรกิจ
อยากได้ราคาที่แตกได้ทุกบรรทัด
ส่งรายการสินค้าที่ต้องการ เราหาให้ทั้งทางในประเทศและนำเข้า พร้อมใบเสนอราคาแบบ Landed Cost
ส่งรายการที่ต้องการ